河南省河南财经政法大学教育发展基金会
货币资金管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为了进一步加强基金会资金管理，防范财务风险，确保资金安全，防止经济损失，保障基金会持续健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《财政部关于内部会计控制规范—货币资金（试行）》、《河南省教育厅 河南省财政厅关于加强省属高校资金管理的若干意见》（豫教财〔2018〕165 号）等有关法律法规和政策规定，结合基金会实际情况，制定本办法。
第二条 货币资金是指基金会拥有的以货币资金形式存在的资产，主要包括现金、银行存款和有价证券等。
第三条 理事长作为基金会法定代表人，是资金管理的第一责任人，必须全面掌握基金会资金管理工作状况，确保资金安全运行；基金会财务负责人应结合基金会实际情况，组织制定货币资金内控制度，并检查执行情况，对货币资金的安全负责；基金会财务部出纳对货币资金的安全负直接责任。
第四条 基金会应当加强货币资金管理，配备合格的资金管理人员，建立定期盘点制度，对货币资金进行登记和管理，做到账实相符、账表相符。
第五条 出纳应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。
第二章 岗位分工及授权审批
第六条 基金会按不相容职务相分离的原则，设置出纳岗位、会计岗位和会计主管岗位。
第七条 出纳人员不得兼任制单、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计不得经手现金、银行存款、有价证券的保管和收付工作。
第八条 各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保不相容岗位相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（一）审核并填制记账凭证。基金会会计根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
（二）复核记账凭证。会计主管对记账凭证中货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等进行复核。复核无误后交由出纳办理支付手续。
（三）办理支付。出纳应当根据复核无误的记账凭证按规定办理货币资金支付手续。
（四）支付复核。会计主管对出纳录入业务的信息进行核实，审核无误后确认支付。
第三章 现金管理
第九条 现金是指存放在基金会财务部，由出纳保管的库存现金。基金会必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理。对于应当通过银行转账方式进行的结算，不得以现金方式结算。
第十条 库存现金是为了保证日常零星开支的需要，根据基金会的实际情况，库存现金最高限额为50,000元，超过部分应在当天解缴银行。
第十一条 基金会接受捐赠、提供服务等经营活动发生的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金；不得用不符合规定的凭证顶替现金，不得白条抵库；不得谎报用途套取现金；不得公款私存。
第十二条 现金要做到日清月结。每日业务结束后，出纳应将库存现金与现金日记账余额进行核对。会计应不定期对现金进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，须及时查明原因。
第四章 银行存款管理
第十三条 银行存款是指存放在银行或其他金融机构的货币资金。基金会严格按规定开立基本银行存款账户和一般银行存款账户。
第十四条 基金会严格遵守银行结算纪律，禁止签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
第十五条 出纳应根据审核无误的记账凭证办理收付款业务，银行支付凭证的收款人名称应与发票名称一致，不得无故变更。网银业务必须严格按照规定的经办与授权流程进行操作。业务办理完毕，出纳应在记账凭证出纳栏签章。
第十六条 网银业务操作完成，若发生收款方信息有误需要重新办理时，必须在收到银行退款单后，重新核对相应信息、重新制单并复核后，方可办理转款支付。
第十七条 出纳应实时打印每笔网上交易的回单，作为原始凭证，以备事后查询。
第十八条 出纳应按月进行电子对账，出具银行对账单，会计根据银行对账单编制“银行存款余额调节表”，并及时清理未达账项。原则上不允许出现超过两个月的未达账项。
第十九条 银行对账单及“银行存款余额调节表”实行“双签”制度。制表人、会计主管签字后，交基金会理事长复核签字，与当月会计凭证一同存档。
第二十条 因经办人员工作过错造成基金会货币资金损失的，经办人员应承担赔偿责任。
第二十一条 出纳因调动工作或离职，工作交接时应在交接清册上注明交接空白票据种类、数量、编号，印鉴的名称，由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管。同时需要到开户银行办理网银变更手续。
第五章 银行票据及有关印章的管理
第二十二条 银行票据包括转账支票、电汇凭证、现金支票等。
第二十三条 银行票据由出纳保管，出纳应详细登记票据的名称、编号、份数等，对已作废的支票，应进行专门登记，并妥善保管，及时核销。会计主管应不定期对票据的领购、开立、核销进行监督检查。
第二十四条 银行印章实行专人分别管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，不得随意使用印章，按规定使用印鉴章的应做好登记工作。
第二十五条 网上银行开通专人专用U盾两个，由基金会财务部出纳、会计主管分别保管。严格执行网银业务经办与授权流程。
第六章 监督检查
第二十六条 基金会建立对货币资金业务的监督检查制度，定期或不定期地对货币资金业务进行检查，并及时记录检查情况。
第二十七条 货币资金监督检查的内容主要包括：
有无白条抵库、私自挪用资金等情况；
有无私设“小金库”情况；
（三） 支付款项印章是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象；
（四）票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞；
（五）其他涉及货币资金安全的事项。
第二十八条 对监督检查中发现的问题应立即纠正，及时修补管理和制度漏洞。
第七章 附 则
第二十九条 本办法由基金会财务部负责解释。
第三十条 本办法自下发之日起施行。
